明确！小我私家转让股权需要缴什么税？税率是几多？等10个常见问题！

本文摘要：（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的； 01 小我私家转让股权需要缴什么税？ 税率是几多？ （四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。 本文泉源：晶晶亮的税月 02 小我私家转让股权 其他热点问题答疑 一、股权转让所得如何盘算？

（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；

01

小我私家转让股权需要缴什么税？

税率是几多？

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

本文泉源：晶晶亮的税月

02

小我私家转让股权

其他热点问题答疑

一、股权转让所得如何盘算？

参考政策：国税函[2006]866号《国家税务总局关于小我私家股权转让历程中取得违约金收入征收小我私家所得税问题的批复 》：股权乐成转让后转让方小我私家因受让方小我私家未按划定期限支付价款而取得的违约金收入属于因产业转让而发生的收入。

转让方小我私家取得的该违约金应并入产业转让收入根据“产业转让所得”项目盘算缴纳小我私家所得税税款由取得所得的转让方小我私家向主管税务机关自行申报缴纳。

合理用度是指股权转让时根据划定支付的有关税费。好比印花税评估费等。

二、股权转让收入就是买卖双方签订转让条约上标明的转让价吧？

（四）国家有关部门讯断、挂号或通告生效的；

三、什么是以股权转让相关的收入？

（一）受让方已支付或部门支付股权转让价款的；

（一）直接购置的股权原值为购置价加上合理的税费。

回复：股权转让人已被主管税务机关审定股权转让收入并依法征收小我私家所得税的该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关审定的股权转让收入之和确认。应该按10000万元扣除。

四、什么算股权转让收入显着偏低？

举例：A公司的小我私家股东张三将其持有的A公司股权转让给李四转让价是3200万元已管理工商挂号。

如果税务局认为价钱不公允调整计税价为10000万元。问：李四以后再卖A公司股权盘算个税时如果不思量合理用度成本是按其时购置股权时支付的股价3200万元扣除还是根据计税价10000万元扣除？

（五）股权被强制过户、对外投资、抵债等非钱币性生意业务且生意业务行为已完成。

请注意：缴了税可以作为成本扣除；没有缴税就不能作为成本扣除。

小我私家所得税税目是“产业转让所得”税率为20%用股权转让所得乘以税率即可得出应缴纳的小我私家所得税。

（三）无偿取得的股权具备合理理由的股权原值为合理用度加上原持有人取得股权时支付的对价。

所谓的合理理由是指继续或将股权转让给其能提供具有执法效力身份关系证明的配偶、怙恃、子女、祖怙恃、外祖怙恃、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人负担直接抚育或者赡养义务的抚育人或者赡养人的情形。

（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；

五、只要股权转让收入显着偏低就会被税务机关调整吗？

不完全是。

如果切合下列条件之一纵然收入偏低也视为有正当理由税务机关不会调整。

（一）能出具有效文件证明被投资企业因国家政策调整生产谋划受到重大影响导致低价转让股权；

（二）以非钱币性资产取得的股权股权原值为该项非钱币性资产投资入股时税务机关认可或审定的价钱加上合理的税费。

（三）相关执法、政府文件或企业章程划定并有相关资料充实证明转让价钱合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

请注意：纳税所在不是纳税人所在地也不是扣缴义务人所在地而是被投资企业所在地的税务机关。

六、税务机关会怎样审定股权转让收入？

首要的也是最主要的审定方法就是“净资产审定法”。也就是股权转让收入根据每股净资产或股权对应的净资产份额审定。

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